종합소득세 공제 항목 정리- 개인사업자, 프리랜서 필수 가이드

종합소득세 공제 항목 총정리 ❘ 개인사업자·프리랜서 필수 가이드

5월은 종합소득세 신고의 달! 하지만 세금을 줄이기 위한 ‘공제 항목’을 제대로 모르고 지나치는 분들이 많습니다. 이 글에서는 개인사업자, 프리랜서, 자영업자 등 종합소득세 신고 대상자라면 꼭 알아야 할 공제 항목을 한눈에 정리해드립니다.

 

1. 인적공제

 

기본공제는 세법상 '부양가족'에 대해 1인당 150만원씩 소득에서 차감해주는 제도입니다.

공제 대상

• 본인
• 배우자
• 직계존비속 (부모, 자녀 등)
• 형제자매(소득 요건 충족 시)

조건

• 연 소득 100만원 이하
• 같이 거주하거나 부양 중인 경우

추가로 경로우대공제(70세 이상 100만원), 장애인공제(200만원), 한부모공제(100만원)도 함께 받을 수 있습니다.

 

 

2. 특별공제

 

실생활에서 지출한 비용 중 일부를 공제해주는 항목입니다. 다음과 같은 항목이 대표적입니다.

① 보험료 공제

• 본인 명의로 납입한 생명보험·손해보험·보장성보험
• 최대 100만원 한도 공제

② 의료비 공제

• 본인 및 부양가족의 의료비 (치료, 예방접종, 출산 등)
• 총급여의 3% 초과분에 대해 공제
• 장애인·난임 시 공제율 우대

③ 교육비 공제

• 자녀의 유치원, 초중고, 대학교 등록금
• 본인의 학자금, 학원비는 공제 제외
• 장애인 특수교육비는 전액 공제 가능

④ 주택자금·월세 공제

• 주택청약종합저축 납입액
• 주택자금 대출 이자 상환액
• 무주택 세대주가 납부한 월세 (조건 충족 시 10% 공제)

 

3. 기부금 공제

 

정치자금, 종교단체, 사회복지기관 등에 기부한 금액도 세액공제 또는 소득공제가 가능합니다.

• 지정기부금: 공제한도 내 15% 또는 30%
• 정치자금 기부금: 10만원까지는 전액 세액공제
• 종교단체는 등록된 단체만 가능

기부금 공제를 받기 위해서는 반드시 기부금 영수증이 필요합니다.

 

 

4. 연금/노후/소기업 공제

 

① 연금계좌 세액공제

• IRP, 연금저축계좌 납입액의 12~15%
• 총 700만원 한도
• 근로소득 외 소득이 있는 사람도 공제 가능

② 노란우산공제(소기업·소상공인 공제부금)

• 개인사업자가 납입한 금액 전액 소득공제
• 연 최대 500만원 한도
• 폐업/사망 시 일시금 또는 연금 수령

 

5. 추가 꿀팁! 놓치기 쉬운 항목

 

• 교복·체육복 구매비: 중·고생 자녀 1인당 15만원 한도 공제
• 대중교통비 공제: 신용카드 사용액 중 일부 공제
• 문화비 공제: 도서·공연·박물관·미술관 이용액

 

6. 마무리 요약

 

• 인적공제: 본인 + 부양가족 1인당 150만원
• 특별공제: 의료비, 교육비, 보험료, 주거비 등 생활 관련 공제
• 기부금 공제: 정치, 종교, 복지기관 등 등록된 단체만 가능
• 노후 대비 공제: 연금저축, IRP, 노란우산공제 등

 

종합소득세 신고는 '소득'보다 '공제'가 핵심입니다! 자신에게 해당되는 항목을 빠짐없이 체크하고, 영수증과 증빙자료도 꼭 챙겨두세요.